企业所得税新申报表填报166个关键点及填报案例 中国市场出版社 snb txt 网盘 pdf kindle 2025 lit 下载

★这是一本从税务机关的角度，全面透视报表项目背后的政策要点的对照手册，也是新申报表具体项目填报的案例集锦，让填表方法和填报口径便于理解，切实可循。

★ 每一个政策要点和填报注意事项都经过编者的思索、论证、提炼，每一个填报案例都尽可能结合了实务处理方法和政策执行口径。

★与本书配套的填报软件—— “辅学辅填工具”是一线税务征管人员在多次与国税总局所得税司新申报表开发人员、北京市国税局所得税处专司新申报表申报工作的人员充分沟通的基础上，并在税务师事务所和纳税人的帮助下反复进行应用测试和漏洞修正的团队合作成果。

★本书编者结合工作实践，进行了大量的资料整理、问题讨论、意见征集，从使用者的实际需求出发，在“辅学辅填工具”中编写了申报所需所得税政策要点、填报案例、风险提示等“填报提示”内容。提示简明扼要，可读性强。

第1章 基础信息表（A000000）填报关键点

1.1 汇总纳税企业情况选择

关键点 1101汇总纳税企业

1.2 享受小微企业税收优惠需准确申报的基础信息

关键点 2103所属行业明细代码

关键点 3104从业人数

关键点 4105资产总额

关键点 5107从事国家非和禁止行业

1.3 会计政策和会计估计变更

关键点 6205会计政策和估计是否发生变化

1.4 固定资产折旧方法选择

关键点 7206固定资产折旧方法

1.5 存货的成本计价方法选择

关键点 8207存货成本计价方法

1.6 所得税会计核算方法选择

关键点 9209所得税会计核算方法

第2章 主表（A100000）填报关键点

2.1 利润总额的计算

关键点10 通过会计核算得到利润总额

2.2 境内纳税调整后所得的计算

关键点11 分离境内、境外所得，计算境内纳税调整后所得

2.3 境内应纳税所得额的计算

关键点12 计算境内应纳税所得额

2.4 境内所得应纳税额的计算

关键点13 计算境内所得应纳税额

2.5 境内外所得实际应纳税额的计算

关键点14 计算境内外所得实际应纳税额

第3章 收入费用明细表填报关键点

3.1 一般企业收入明细表（A101010）的填报口径和风险关注

3.1.1 营业收入

3.1.1.1 主营业务收入

关键点15 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径

关键点16 “主营业务收入”中可能存在的税会差异调整事项

3.1.1.2 其他业务收入

关键点17 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径

关键点18 “其他业务收入”中可能存在的税会差异调整事项

3.1.2 营业外收入

关键点19 《企业会计准则》中营业外收入相关规定

关键点20 《小企业会计准则》中营业外收入相关规定

关键点21 申报表营业外收入明细项目的设置及申报口径

关键点22 “营业外收入”中可能存在的税会差异调整事项

3.2 在一般企业成本明细表（A102010）中发现要调整的事项

3.2.1 营业成本

3.2.1.1 主营业务成本

关键点23 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径

关键点24 “主营业务成本”中可能存在的税会差异调整事项

3.2.1.2 其他业务成本

关键点25 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径

关键点26 “其他业务成本”中可能存在的税会差异调整事项

3.2.2 营业外支出

关键点27 《企业会计准则》中营业外支出相关规定

关键点28 《小企业会计准则》中营业外支出相关规定

关键点29 申报表营业外支出明细项目的设置及申报口径

关键点30 “营业外支出”中可能存在的税会差异调整事项

3.3 在期间费用表（A104000）中发现要调整的事项（事业单位、非营利组织除外）

关键点31 《期间费用明细表》填报的几个关注点

关键点32 “期间费用”中可能存在的税会差异调整事项

3.4 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目

关键点33 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目

3.5 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）申报变化

关键点34 事业单位、民间非营利组织收入、支出信息申报变化

第4章 纳税调整表（A105000）填报关键点

4.1 纳税调整事项概述

4.2 收入类项目

4.2.1 视同销售收入（原有调整项目，单设附表A105010）

关键点35 视同销售调整事项相关政策要点

关键点36 视同销售事项差异调整的具体情形及填报方法

案例1 视同销售调整事项填报案例

4.2.2 未按权责发生制原则确认的收入（原有调整项目，单设附表A105020）

4.2.2.1 租金收入

关键点37 租金收入确认相关企业所得税政策要点

案例2 融资租赁填报案例

4.2.2.2 利息收入

关键点38 利息收入确认相关企业所得税政策要点

4.2.2.3 特许权使用费收入

关键点39 特许权使用费收入确认相关企业所得税政策要点

4.2.2.4 分期确认收入

关键点40 分期收款方式销售货物相关企业所得税政策要点

案例3 分期收款方式销售货物填报案例

屈震，北京市丰台区国家税务局所得税科副科长。自2009年以来，一直负责房地产企业所得税政策的管理与纳税评估工作。最近3年来，围绕房地产企业涉税风险管理，建立了房地产企业风险防控体系，并得到税务机关、税务中介和房地产企业三方的认可与推广；已发表或出版的著述有:《涉税第三方信息助力房地产企业管理》、《丰台区房地产企业涉税风险管理指引》和《企业所得税纳税评估的实践与探索》。

李颖剑，北京市丰台区国家税务局所得税科科员，毕业于湖南大学经济与贸易学院经济学专业，2011年至今主要从事企业所得税征管工作。

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