关联交易同期资料和国别报告准备与审核实务指南 中国市场出版社 snb txt 网盘 pdf kindle 2025 lit 下载

Guidance on Transfer pricing documentation and country-by-country reporting preparation and verification

完整参考模板——同期资料本地文档/主体文档/国别报告

围绕BEPS行动计划和42号公告，全面介绍关联交易、同期资料、国别报告的合规性要求

深入分析大量值得借鉴参考的实际案例

从转让定价角度，前瞻性分析探讨具有新时代新经济特点的行业

部分同期资料准备要点

1同期资料构成及报送要求003

1.1同期资料制定背景及作用003

1.2转让定价文档的构成009

1.3转让定价文档的准备门槛011

1.3.1本地文档的准备门槛011

1.3.2主体文档的准备门槛012

1.3.3特殊事项文档的准备门槛017

1.3.4国别报告的填报门槛017

2本地文档准备要点022

2.1什么是本地文档022

2.2怎样准备本地文档025

2.2.1本地文档的结构025

2.2.2本地文档常见问题037

2.3本地文档示例045

3主体文档准备要点046

3.1什么是主体文档047

3.2怎样准备主体文档049

3.3主体文档示例057

4特殊事项文档准备要点058

4.1成本分摊协议的作用——降低集团交易成本的事前规划工具059

4.2怎样准备成本分摊协议065

4.2.1成本分摊协议的内容066

4.2.2成本分摊协议的结构074

4.2.3成本分摊协议文档报送要求078

4.3成本分摊协议案例078

4.4资本弱化文档的作用——事后应对工具082

4.5资本弱化文档的结构084

4.6资本弱化反避税案例086

5国别报告准备要点090

5.1深度了解国别报告091

5.2国别报告报送要求096

5.3国别报告示例098

第2部分同期资料、关联交易和国别报告审核要点

6整体合规性审核要点101

6.1同期资料整体审核框架102

6.2业务描述审核——云计算行业案例105

6.3组织结构审核——M家电集团案例111

6.4财务税务情况审核——RL显示公司案例117

7关联关系及关联交易审核要点124

7.1关联关系审核要点125

7.1.1关联关系分析的意义125

7.1.2关联关系类型127

7.1.3关于关联关系存续期的规定130

7.1.4关联关系审核要点130

7.1.5关联关系审核——H公司案例142

7.2关联交易审核要点146

7.2.1跨境关联交易类型146

7.2.2关联交易审核整体框架148

7.2.3有形资产关联交易审核——M照明公司案例150

7.2.4无形资产关联交易审核——A公司特许权使用费案例156

7.2.5关联劳务审核——C石油公司劳务案例162

7.2.6股权转让审核——儿童投资主基金案例167

8功能风险审核要点173

8.1功能风险分析的作用173

8.2跨国企业常见功能风险配置模式174

8.3功能风险分析方法175

8.4功能风险分析案例182

9价值链审核要点185

9.1价值转移的趋势185

9.2价值链分析方法与步骤188

9.2.1方法一：财务比率分析法189

9.2.2方法二：波特价值链分析法190

9.2.3方法三：流程贡献分析法192

9.2.4分析价值链的步骤194

9.3价值链分析案例195

10可比性分析审核要点200

10.1可比性分析内容201

10.2可比性分析方法203

10.3可比性分析案例——A硬件公司206

11转让定价方法审核要点215

11.1转让定价方法简介215

11.2交易净利润法运用案例222

11.3剩余利润分割法运用案例237

12国别报告审核要点及案例分析249

第3部分同期资料及转让定价规划与风险应对

13外资企业转让定价管理体系的构建263

13.1建立整体转让定价决策体系的要点265

13.2某公司转让定价体系缺陷分析案例274

14“走出去”企业同期资料税务风险管理规划282

14.1“走出去”企业税务体系建设重点283

14.2“走出去”企业承接境外工程税务架构安排案例285

14.3“走出去”企业跨境并购税务安排案例292

15互联网企业转让定价体系的构建300

15.1数字经济的复杂性特点301

15.2互联网企业构建转让定价体系案例306

16个人所得税与VIE架构公司同期资料审核315

16.1搭建和运营VIE架构的税务问题319

16.2拆除VIE结构的税务问题——360回归A股案例327

17金融投资及服务贸易领域转让定价发展趋势335

17.1传统制造业领域转让定价面临“终结”335

17.2金融和投资领域转让定价发展现状336

17.3金融和投资领域转让定价问题337

17.4目前BEPS理论的不足337

17.5金融和投资领域转让定价理论发展趋势338

附录主要模板示例

附录1本地文档模板示例343

附录2主体文档模板示例440

附录3国别报告模板示例451

参考文献467

作者简介古成林

■税务师，高级会计师，首都经济贸易大学会计学硕士。研究领域：企业税务规划和国际税收。

■从事税务工作十余年，长期负责处理数十家年纳税额超过亿元的高新制造、医药生产研发、投融资企业的关联交易、对外支付、股权转让、并购重组等税收业务。

■曾出版国际税收书籍《企业跨境服务贸易税务指南》，是目前广泛使用的非居民企业税款计算软件“扣缴非居民企业所得税、增值税计算器”的开发者。

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编辑推荐

★适合谁看：

■同期资料报送企业

■基层税务机关

■专业服务机构

★完整参考模板：

■同期资料本地文档

■主体文档

■国别报告

媒体评论

本书针对企业和税务专业机构介绍了同期资料和国别报告的格式要求，向税务机关介绍了同期资料的审核要求；向专业机构税务工作者说明了全新的前沿问题，同时提供了大量值得借鉴的案例。符合读者实际需求，具有非常高的实用性，值得认真阅读。

——蔡 磊 集团副总裁、“互联网 财税”联盟会长

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